名臣健康用品股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2019年4月26日召開第二屆董事會第六次會議、第二屆監(jiān)事會第六次會議，審議通過了《關(guān)于會計政策變更的議案》，本次會計政策變更的議案無需提交股東大會審議。具體內(nèi)容如下：

一、本次會計政策變更概述

1、會計政策變更的原因

2017年，財政部先后修訂發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2017〕7號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》 （財會〔2017〕8號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號）和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號）（以下簡稱“新金融工具準(zhǔn)則”），要求境內(nèi)外同時上市的企業(yè)，以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的企業(yè)在2018年1月1日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)自2019年1月1日起施行。根據(jù)上述會計準(zhǔn)則的修訂及執(zhí)行期限要求，公司對會計政策相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并從2019年1月1日起開始執(zhí)行。

2、變更前采用的會計政策

本次會計政策變更前，公司執(zhí)行財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋公告以及其他相關(guān)規(guī)定。

3、變更后采用的會計政策

本次變更后，公司會計政策將按照財政部頒布的新金融工具準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。除上述變更外，其他未變更部分仍按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本標(biāo)準(zhǔn)》和各項具體會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋公告以及其他相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、會計政策變更日期

公司將按照財政部發(fā)布的新金融工具準(zhǔn)則自2019年1月1日起開始執(zhí)行。

二、本次會計政策變更對公司的影響

根據(jù)財政部于2017年修訂發(fā)布的新金融工具準(zhǔn)則，主要變更內(nèi)容如下：

1、以企業(yè)持有金融資產(chǎn)的“業(yè)務(wù)模式”和“金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量特征”作為金融資產(chǎn)分類的判斷依據(jù)，將金融資產(chǎn)分類為“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)”、 “以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”以及“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”三類，同時明確了該三類資產(chǎn)的確認(rèn)和計量原則，金融工具披露要求相應(yīng)調(diào)整；

2、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提由“已發(fā)生損失法”改為“預(yù)期損失法”；要求考慮金融資產(chǎn)未來預(yù)期信用損失情況，從而更加及時、足額地計提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

3、調(diào)整非交易性權(quán)益工具投資的會計處理，允許企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益進(jìn)行處理，但該指定不可撤銷，且在處置時不得將原計入其他綜合收益的累計公允價值變動額結(jié)轉(zhuǎn)計入當(dāng)期損益；

4、進(jìn)一步明確金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的判斷原則及其會計處理；

5、套期會計準(zhǔn)則更加強(qiáng)調(diào)套期會計與企業(yè)風(fēng)險管理活動的有機(jī)結(jié)合，使套期會計更加如實地反映企業(yè)的風(fēng)險管理活動。

公司將于2019 年1月1日執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則，根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則中銜接規(guī)定相關(guān)要求，公司不對比較財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整。會計政策變更不會對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響。

三、董事會關(guān)于本次會計政策變更合理性的說明

董事會認(rèn)為，本次會計政策變更是根據(jù)國家財政部相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的合理變更，符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行變更后的會計政策能夠客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不會對當(dāng)期和會計政策變更之前公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響，不存在損害公司及全體股東利益的情況。同意本次會計政策的變更，公司獨立董事發(fā)表了同意的獨立意見，該議案依規(guī)無需提交公司股東大會審議。

四、監(jiān)事會意見

監(jiān)事會認(rèn)為，公司根據(jù)財政部相關(guān)文件、準(zhǔn)則要求對會計政策進(jìn)行合理變更，符合相關(guān)規(guī)定，有利于客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。本次關(guān)于會計政策變更事項的決策程序符合有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，不存在損害公司及全體股東，特別是中小股東利益的情形。因此同意公司本次會計政策的變更。

五、獨立董事意見

獨立董事認(rèn)為，本次會計政策變更是根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會[2017]7號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會[2017]8號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》（財會[2017]9號）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會[2017]14號）的規(guī)定和要求對公司會計政策進(jìn)行變更，符合財政部、中國證券監(jiān)督管理委員會、深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定，本次會計政策變更能夠客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不會對公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，不涉及對以前年度的追溯調(diào)整。董事會對該事項的相關(guān)決策程序符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》等規(guī)定，不存在損害公司及全體股東，特別是中小股東利益的情形。因此，同意本次會計政策變更。

六、備查文件

1、公司第二屆董事會第六次會議決議；

2、公司第二屆監(jiān)事會第六次會議決議；

3、獨立董事關(guān)于公司會計政策變更的獨立意見。

特此公告。

名臣健康用品股份有限公司

董事會

二〇一九年四月二十六日