發(fā)布時間：2022/05/20 公司治理
第一章總則
第一條 為規(guī)范名臣健康用品股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計工作，維護公司權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運作》，結(jié)合公司實際，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬控股企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)。
第三條 公司設(shè)立審計部，審計部在公司董事會領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使職權(quán)。
第四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照國家法律規(guī)定和本公司內(nèi)部審計工作制度進行審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。
第五條 審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，使用科學(xué)的審計方法，運用重要性原則和專業(yè)判斷，確保審計工作質(zhì)量，同時保持應(yīng)有的專業(yè)謹(jǐn)慎。
第六條 主要審計范圍：公司本部、公司控股企業(yè)及內(nèi)部獨立核算單位、以及對公司具有重大影響的參股公司。上述機構(gòu)或者部門應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；
（二）對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；
（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；
（四）至少每季度向董事會或者審計委員會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。
第八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。內(nèi)部審計部門對審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，內(nèi)部審計部門提交給管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送審計委員會。
第九條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
第十條 審計部負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制工作實施檢查與評估。
第十一條 公司內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計控制等內(nèi)容。
第十二條 環(huán)境控制檢查的主要內(nèi)容：
（一） 公司應(yīng)建立合理的組織架構(gòu)，健全逐級授權(quán)制度，確保公司的各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行；
（二） 公司應(yīng)建立科學(xué)的聘用、請(休)假、加班、辭退、培訓(xùn)、退休、考核、晉升、薪酬計算與發(fā)放、社會保險繳納等勞動人事制度。
第十三條 業(yè)務(wù)控制檢查的主要內(nèi)容是經(jīng)理層及其授權(quán)部門根據(jù)公司自身的行業(yè)特點及生產(chǎn)經(jīng)營活動內(nèi)容，制定各項業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程和崗位責(zé)任制，以及針對各個風(fēng)險控制點制定必要的控制程序等。
第十四條 會計系統(tǒng)控制檢查的主要內(nèi)容包括會計核算控制和財務(wù)管理控制方面。
（一） 依據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位責(zé)任制，并針對各風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，在崗位分工基礎(chǔ)上明確各會計崗位職責(zé)，嚴(yán)禁需相互監(jiān)督的崗位由一人兼任。
（二） 建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷管理辦法等控制制度。
（三） 制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度，嚴(yán)格會計資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。
（四） 針對印鑒使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、財產(chǎn)管理、實物資產(chǎn)盤點、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項管理、職務(wù)授權(quán)及代理、會計電算化信息管理等與保障財務(wù)安全有關(guān)的活動制定相應(yīng)的控制程序。
第十五條 電子信息系統(tǒng)控制檢查除電腦維護部門與電腦信息使用部門明確劃分職責(zé)權(quán)限外，還應(yīng)針對以下方面進行檢查：
（一） 電腦維護部門的職能與職責(zé)劃分；
（二） 開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制：
（三） 電腦程序及資料的存取控制；
（四） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制；
（五） 資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制；
（六） 硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制；
（七） 系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制。
第十六條 信息傳遞控制檢查分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制檢查，主要包括：
（一） 建立內(nèi)部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時限等制定相應(yīng)的控制程序。
（二） 建立信息披露責(zé)任制度，將信息披露的責(zé)任明確到人，確保董事會秘書能及時知悉公司各類信息并及時、準(zhǔn)確、完整地對外披露。
第十七條 內(nèi)部審計控制檢查的主要內(nèi)容有：
（一） 審計部獨立承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議等工作。
（二） 審計部應(yīng)擬定年度內(nèi)部控制審計計劃，據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計報告：內(nèi)部審計人員應(yīng)對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。
（三） 審計部每季度應(yīng)當(dāng)向董事會或者審計委員會至少報告一次內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)于每年四月底前向公司董事會提交上一年度內(nèi)部控制審計總結(jié)報告，內(nèi)部控制審計總結(jié)報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容，并督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。
內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事會或者審計委員會報告。
第十八條 審計部至少每半年對下列事項進行一次檢查，出具檢查報告并提交審計委員會。
（一） 公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務(wù)資助、購買或者出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況；
（二） 公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。
第十九條 審計部依法實施財務(wù)審計，評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和效益性對違反國家規(guī)定和損害公司利益的行為提出處理、處罰的意見。
第二十條 對會計報表及附注的主要審計目標(biāo)：
（一） 會計報表的編制是否符合法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則；
（二） 會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，會計報表和附注及其編制說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、合規(guī)；
（三） 會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編制，具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符，合并會計報表的編制是否符合規(guī)定。
第二十一條 對資產(chǎn)類會計項目的主要審計目標(biāo)：
（一） 確定各項資產(chǎn)的存在性，是否歸被審計單位所有；
（二） 確定各項資產(chǎn)計價的正確性，增減變動的合法性和記錄的完整性，年末余額的正確性及在會計報表上披露的充分性、恰當(dāng)性：
（三） 確定資產(chǎn)收益(或損失)核算的正確性，記錄的完整性；
（四） 確定適用攤銷類費用、待處理財產(chǎn)損溢的會計政策的恰當(dāng)性，記錄的完整性：
（五） 確定各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的正確性和記錄的完整性。
第二十二條 對負(fù)債類會計項目的主要審計目標(biāo)：
（一） 確定各負(fù)債類項目發(fā)生、增減變動的真實性，記錄的完整性，年末余額的正確性和在會計報表上披露的充分性；
（二） 確定預(yù)提費用計提的正確性和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性，籌資成本計算的正確性。
第二十三條 對所有者權(quán)益類會計項目的主要審計目標(biāo)：
（一） 確定實收資本(或股本)、已歸還投資、資本公積、盈余公積的增減變動是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定以及記錄的完整性，年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當(dāng)性；
（二） 確定本年利潤、利潤分配和未分配利潤增減變動記錄的完整性，未分配利潤年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當(dāng)性。
第二十四條 對成本類的生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本會計項目，應(yīng)當(dāng)確定其記錄的完整性、真實性、成本計算和分配的正確性以及在報表上披露的恰當(dāng)性。
第二十五條 對損益類的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和管理費用、投資收益、營業(yè)外收支等會計項目，應(yīng)當(dāng)確定其記錄的完整性和真實性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當(dāng)性。
第二十六條 對經(jīng)過改制、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更的企業(yè)進行審計時除按上述審計目標(biāo)進行審計外，還應(yīng)當(dāng)按照下列目標(biāo)進行審計：
（一） 確定企業(yè)分立、合并過程中是否造成企業(yè)資產(chǎn)收益流失和損害公司利益的行為：
（二） 確定企業(yè)改制過程中，是否存在只轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和權(quán)益，而少轉(zhuǎn)移負(fù)債或者將企業(yè)潛虧留給企業(yè)的問題；
（三） 確定企業(yè)破產(chǎn)、歇業(yè)、清理時是否存在借機私分、轉(zhuǎn)移、隱匿本企業(yè)財產(chǎn)和資金，是否存在存貨積壓、潛虧隱匿不報等問題，查明并分析造成破產(chǎn)、歇業(yè)、清理的主客觀原因；
（四） 確定債務(wù)重組的會計核算和相關(guān)信息披露的真實性，債務(wù)重組會計核算主要問題的確認(rèn)和計量以及債務(wù)重組形成的損益的真實性和合法性。
第二十七條 審計立項：
（一） 對公司本部財務(wù)審計和有關(guān)投資審計調(diào)查等，由公司董事會或總經(jīng)理指示后，審計部據(jù)此立項；
（二） 對控股企業(yè)和內(nèi)部獨立核算單位的日常審計監(jiān)督、審計調(diào)查等，原則上由審計部年初制定計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，必要時應(yīng)通知其他股東。派出董事、管理人員應(yīng)配合審計部實施對控股企業(yè)的審計工作。
（三） 對參股企業(yè)審計部原則上不直接進行監(jiān)督，必要時通過對公司派出產(chǎn)權(quán)代表人的責(zé)任審查、對投資資金的審查等方式，對其經(jīng)營和效益情況進行審計監(jiān)督。
第二十八條 審計部根據(jù)審計事項組成審計組，在審計前應(yīng)提前三天下達審計通知書通知被審計單位。
第二十九條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議，審計終結(jié)，提出審計報告初稿，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)在接到審計報告后十天內(nèi)將書面意見提交審計部，愈期未交，則視同無異議。
第三十條 審計部根據(jù)被審計單位對審計報告(征求意見稿)的反饋意見，對審計報告初稿重新審定，提出正式審計報告或?qū)徲嬕庖姇瑘蠊痉止茴I(lǐng)導(dǎo)審批；經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告或?qū)徲嬕庖姇瓦_被審計單位、公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理及有關(guān)部門，或轉(zhuǎn)被審計單位中各位董事、公司外派的產(chǎn)權(quán)代表。
第三十一條 對主要事項應(yīng)進行后續(xù)審計或追蹤審計。
第三十二條 被審計單位對正式審計報告或?qū)徲嬕庖姇械亩ㄐ浴⑻幚硪庖娙缬挟愖h，可以向公司董事會或總經(jīng)理反映。
第三十三條 審計部對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，由審計部兼職檔案員統(tǒng)一管理。
第三十四條 根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件資料。
第三十五條 檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與審計有關(guān)的資料、資產(chǎn)，參加有關(guān)會議。
第三十六條 有權(quán)就與審計有關(guān)的事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料，公司范圍內(nèi)有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，不得拒絕。
第三十七條 提出改進管理、提高效益的建議和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)、損害企業(yè)利益行為的意見，檢查審計結(jié)論的落實情況。
第三十八條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、損失浪費的直接責(zé)任人員，提出追究責(zé)任和處理、處罰的建議，并按有關(guān)規(guī)定向公司董事會或總經(jīng)理反映。
第三十九條 對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作和拒不提供或提供虛假資料的人員，提出追究責(zé)任人的建議。
第四十條 被審計單位有責(zé)任按規(guī)定及時向?qū)徲嫴咳嫣峁┱鎸崱⑼暾臅嬞Y料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計工作。審計部有責(zé)任發(fā)現(xiàn)并揭露可能導(dǎo)致會計資料嚴(yán)重失實的違法、違規(guī)行為：內(nèi)部審計人員因工作失職給公司造成一定損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
由于被審計單位不向?qū)徲嫴刻峁┢髽I(yè)真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，而審計部受法定職責(zé)、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計單位存在的問題，做出完整、正確的審計結(jié)果，被審計單位應(yīng)當(dāng)對由此造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
第四十一條 審計部實施審計時，可以參照有關(guān)規(guī)定，要求被審計單位就提供的會計資料真實性和關(guān)聯(lián)交易、抵押貸款、對外擔(dān)保及未決訴訟等真實情況做出書面承諾。
第四十二條 法律、法規(guī)和公司董事會和總經(jīng)理授予的其他權(quán)限。
第四十三條 本制度未規(guī)定事項，依照董事會和審計委員會有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十四條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，修改時亦同。
第四十五條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
